-
Nie chcesz już być rezydentem Polski?
-
Niezależnie gdzie się wyprowadzisz warto wziąć pod uwagę Estonię do rozliczania globalnego Startup'u.
- Zaplanuj Biznes
- Dlaczego warto robić biznes w Niemczech? dlaczego.de
- Dlaczeo warto i jak zostać rezydentem niemieckim? rezydent.de
Za nierezydenta uważa się osobę, która w rozumieniu przepisów podatkowych nie posiada miejsca zamieszkania na terytorium Polski.
Innymi słowy nierezydent to:
- osoba fizyczna mająca miejsce zamieszkania za granicą;
- osoba prawna mająca siedzibę za granicą;
- inne podmioty mające siedzibę za granicą, które posiadają zdolność do zaciągania i nabywania praw we własnym imieniu;
- oddziały, przedstawicielstwa oraz przedsiębiorstwa utworzone za granicą przez rezydentów;
Każdy, kto mieszka w Polsce zna realia i warto rozważyć zmianę rezydencji Polskiej na dowolną inna, chociażby jednego z sąsiadów, np Niemcy. Niemcy oferują stabilne prawo, dlatego z perspektywy rezydenta Niemiec łatwiej rozwijać globalne Startup-y Poza tym istnieje kilka krajów, w których można prowadzić bezpiecznie jedną z wielu działalności, sprofilowaną do usług, inwestycji długoterminowych itp.
Łatwo jest uzyskać status rezydenta w innym kraju, ale problem może pojawić się przy jego utracie.
Jak utracić status redydencji podatkowej w Polsce?
- zmiana miejsca zamieszkania
- rejestracją firmy w innym kraju
- należy udowodnić, że m.in. nie przebywa się w Polsce więcej niż 183 dni w roku, ani nie posiada centrum interesów życiowych w Polsce.
Centrum interesów życiowych jest tam, gdzie jest:
- najbliższa rodzina
- majątek
Warto być przygotowanym na weryfikacje rezydencji przez urzędy podatkowe
Status rezydencji podatkowej w Polsce zależy od tego, czy dana osoba fizyczna posiada miejsce zamieszkania dla celów PDOF w Polsce. Jeśli ma miejsce zamieszkania w Polsce - podlega w naszym kraju nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Oznacza to, że opodatkowaniu podlega w takim przypadku światowy dochód bez względu na miejsce jego uzyskania. Z kolei, jeśli nie ma miejsca zamieszkania w Polsce - podlega jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. W takiej sytuacji opodatkowaniu podlega jedynie dochód uzyskany na terytorium Polski.
- w pierwszej kolejności najbliższa rodzina - mąż, żona, partner, partnerka, dzieci
- w dalszej kolejności rodzeństwo, rodzice,
- przynależność do organizacji, klubów
- aktywność społeczna, polityczna, kulturalna
- inwestycje kapitałowe
- posiadane nieruchomości
- źródło pochodzenia otrzymywanego wynagrodzenia – zatrudnienie, prowadzona działalność gospodarcza
- posiadane rachunki bankowe
- zaciągnięte zobowiązania (np. kredyty, pożyczki)
- ubezpieczenie społeczne, na życie
Większość UPO zawiera wyraźne wskazówki, jak rozstrzygnąć taki konflikt. Zgodnie z przepisami większości UPO, w takiej sytuacji, tj. gdy dana osoba fizyczna uznawana jest za posiadającą miejsce zamieszkania dla celów podatkowych zarówno w Polsce jak i za granicą, w celu jednoznacznego określenia jej miejsca zamieszkania stosuje się następujące zasady według:
Stałego miejsca zamieszkania - osobę uważa się za mającą miejsce zamieszkania w tym państwie, w którym ma ona stałe miejsce zamieszkania;
Ośrodka interesów życiowych - jeżeli ma stałe miejsce zamieszkania zarówno w Polsce jak i zagranicą, to uważa się ją za mającą miejsce zamieszkania w tym państwie, z którym ma ona ściślejsze powiązania osobiste i gospodarcze (ośrodek interesów życiowych);
Przebywania - jeżeli nie można ustalić, w którym państwie osoba ma ośrodek interesów życiowych, albo jeżeli nie posiada ona stałego miejsca zamieszkania w żadnym z państw, to uważa się ją za mającą miejsce zamieszkania w tym państwie, w którym zwykle przebywa;
Obywatelstwa - jeżeli przebywa ona zazwyczaj w obu państwach lub nie przebywa zazwyczaj w żadnym z nich, to uważa się ją za mającą miejsce zamieszkania w tym państwie, którego jest obywatelem;
Procedury wzajemnego porozumienia się obu krajów - jeżeli osoba jest obywatelem obydwu państw lub nie jest obywatelem żadnego z nich, to właściwe organy umawiających się państw rozstrzygną tę kwestię w drodze wzajemnego porozumienia.
Wskazać przy tym należy, iż reguły kolizyjne w zakresie określenia rezydencji podatkowej na gruncie UPO stosuje się kolejno. Oznacza to, że w przypadku rozstrzygnięcia rezydencji w oparciu o pierwsze kryterium, tj. miejsce zamieszkania, kolejne nie są już stosowane.
Ustalenie rezydencji podatkowej może przysparzać trudności. Niemniej jednak postępując według zasad opisanych poniżej, w większości przypadków będzie można rozstrzygnąć, w którym kraju osoba jest rezydentem podatkowym.
Jeżeli na podstawie polskich przepisów osoba jest uznana za nierezydenta podatkowego w Polsce, gdyż nie ma w Polsce centrum interesów życiowych w Polsce i nie przebywa w naszym kraju co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym, nie ma konieczności dokonywania dalszej analizy. W takiej sytuacji mamy do czynienia z nierezydentem, a więc osobą posiadającą ograniczony obowiązek podatkowy w Polsce. Taka osoba będzie podlegać opodatkowaniu w Polsce tylko i wyłącznie od dochodów uzyskanych z polskich źródeł przychodów.
Jeżeli na podstawie polskich przepisów osoba jest rezydentem podatkowym w Polsce (tj. posiada w Polsce centrum interesów życiowych i/lub jej pobyt przekracza 183 dni), wtedy należy sprawdzić, czy taka osoba może być uznana za rezydenta podatkowego również w innym kraju. Warto przy tym zaznaczyć, iż kryteria decydujące o rezydencji w innych krajach mogą znacznie odbiegać od tych stosowanych przez Polskę.
W ramach tego kroku koniecznym jest zbadanie co najmniej kraju, z którego osoba przyjechała lub do którego wyjeżdża oraz kraju obywatelstwa. Jeżeli po dokonaniu analizy okaże się, że nie ma innych krajów uznających osobę za rezydenta podatkowego, wtedy nie ma konieczności dokonywania analizy dalszych przepisów. Osoba, w takiej sytuacji, uznana będzie za rezydenta podatkowego w Polsce, co oznacza, że będzie podlegać opodatkowaniu w Polsce od całości swoich światowych dochodów.
Niemniej jednak, jeśli się okaże, że jest taki kraj, który na podstawie swojego wewnętrznego ustawodawstwa również uzna daną osobę za rezydenta podatkowego, wtedy należy przejść do kolejnego kroku celem rozstrzygnięcia tak powstałego konfliktu rezydencji.
W związku z pojawieniem się konfliktu rezydencji, tj. uznania danej osoby za rezydenta podatkowego w dwóch państwach, celem jego rozstrzygnięcia należy zastosować reguły kolizyjne przewidziane w UPO (wskazane powyżej). W większości przypadków taki konflikt rezydencji zostaje rozwiązany w oparciu o ich zastosowanie. Jeśli jednak między Polską a innym krajem, z którego osoba przyjechała lub do którego zostaje oddelegowana, nie ma umowy, wtedy może nam grozić podwójne opodatkowanie dochodu.
- Usługodawców
- Freelancerów
- StartUp'ów
Ogólnie rzecz biorąc, e-Rezydencja w Estonii najlepiej nadaje się dla przedsiębiorców lub freelancerów, którzy:
- chcą sprzedawać usługi lub produkty cyfrowe online w szerokim zakresie sektorów, w tym IT, marketingu, wydawniczego, konsultingowego i innych,
- chcą ograniczyć biurokrację i papierkową robotę, aby zaoszczędzić czas i pieniądze,
- nie mają stałej lokalizacji, lub chcą:
- pozostać w ramach prawnych EU
- rozwijać się regionalnie lub globalnie
- handlować w euro
- uzyskiwać dostęp do usług finansowych lub funduszy EU
- dla tych, którzy chcieliby zastąpić w 100% dotyczczasową jurysdykcję na inną
- dla tych, którzy nie chcą reinwestować a potrzebują wypłacać zysk od razu
- profil produkcyjny i sprzedaż produktów
- profil handlowy i odsprzedaż towarów/usług
- proste prawo i podatki
- brak CIT przy reinwestowaniu
Już tylko te korzyści oferują dobre warunki dla rozwijającej się firmy, Startup-u Poza tym aby zacząć nie trzeba jechać do Estonii, tylko odebrać osobiście w konsulacie kartę e-rezydencji.
-
Wypełniłem wniosek o kartę e-rezydencji Application for e-Resident's ID
-
Następnie opłaciłem, How much and how to pay? - E-Resident's digital ID
-
Po kilku tygodniach odebrałem dokument (wraz z czytnikiem) w konsulacie Estonii
-
Konto bankowe założyłem w firmie Wise
-
Rachunkowość prowadzi firma Xolo
Nie zajmuję się doradztwem podatkowym, ale dla własnego dobra przeanalizowałem kilka lokalizacji i z punktu widzenia Freelancera IT opłaca się rozwijać startup usługowy SaaS właśnie w Estonii.
Na początek polecam zobaczyć stronę biura rachunkowego Xolo w celu zapoznania się z kosztami
- => International Prepaid SIM Cards For Travel Abroad | TravelSim®
- Vectone Mobile vs AirBalticCard: Side-by-Side Comparison
- Estonia SIM Card - Estonia Data Card - Telestial
- Buying a Sim Card for Estonia in 2023 - Traveltomtom.net
- Get a local Estonian virtual phone number - FlyNumber
- Virtual phone number in Estonia - Sonetel
- Estonia eSIM, from $4.5 | World’s first eSIM store · Airalo
- Estonia eSIM for travelers - Unlimited Data Plans - Bytesim
- Estonia: Buy the Best SIM Cards - 2024 Guide – Phone Travel Wiz
Others countries:
- Global IoT SIM Card and Solutions - IoT Data Plans
- Europe: Buy the Best SIM Cards - 2024 Guide – Phone Travel Wiz
- Sim Only Deals UK - Cheap International Calls - Payg Sim Bundles
koszt jest związany z opłatą za kartę erezydencji:
Pay state fee and receive confirmation email after successfully submitting. State fee: €100-120.
Koszty prowadzenia wynikają z co-miesięcznych kosztów księgowości, są zależne od potrzeb, zaczynają się od 79EUR miesięcznie, raporty coroczne są wliczone
Proszę mieć na uwadze, że założenie spółki w tym modelu nie ma na celu zastąpienie tylko dopełnienie i wykorzystanie pewnej specyfiki prowadzenia firmy w Estonii. Mniej korzystnie wygląda prowadzenie spółki. gdy jest się rezydentem a nie rezydentem Estonii.
- reinwestowanie
- kryptowaluty
- rozwój firmy
- sprzedaż/zakup usług
Warto czytać u źródła: https://e-resident.gov.ee/start-a-company/
Tutaj odpowiedzi dla kogo jest estońska spółka: https://e-resident.gov.ee/blog/posts/is-e-residency-for-me
W skrajności konieczna jest licencja na pewne obszary działalności: https://learn.e-resident.gov.ee/hc/en-us/articles/360000633817-Business-licenses
The Poti Free Industrial Zone (Poti FIZ) is strategically located near to the Black Sea port city of Poti, the largest sea port in Georgia. Favorable location makes it very attractive place for business start-up in a tax-friendly environment. The Poti Free Industrial Zone is the first free industrial zone in the region and it has been fully functional since 2010, and accommodates business and investors from different kind of fields. Poti FIZ covers 3.0 million sq.m.. Most part of the land is occupied by range of industrial and logistics activities, from light manufacturing to more heavy industries such as chemical, steel, and processing. Because of a tax-free environment, favorable location, quick and easy business set-up process, Poti FIZ has become the most attractive FIZ in the region for doing business.
Benefits of Poti Free Industrial Zone
- A strategic manufacturing location with sea, rail and road connections to all locations in the Silk Road Corridor and within the Black Sea / Caspian region.
- Simplified proceedings for business start-up in a tax-free environment.
- Low labor, land and power costs.
- Significant logistics and supply chain advantages for traders and merchants.
- Market storage and distribution benefits.
- Reduced necessity of inventory and costs.
- Stability of prices, by avoiding market and currency peaks and falls.
- A safe environment for business operations.
VAT 0% | VAT 18%
Corporate Profit Tax 0% | Corporate Profit Tax 15%
Tax on Dividend Withdrawal 0% | Tax on Dividend Withdrawal 0% 5%
Property 0% | Property up to 1%
Import 0% of import value | Import up to 18% of import value
Export 0% | Export 0%
Personal Income (payable by employee) 20% | Personal Income (payable by employee) 20%
From Georgia to Company registered at Poti FIZ
4% duty (out of invoice value) | 0% VAT
From other countries to Company registered at Poti FIZ
0% - Tax on Import | 0% VAT
From company registered at Poti FIZ to Georgia
4% duty (out of invoice value)
0% VAT | 0% tax on profit
From company registered at Poti FIZ to other countries
0% tax on export
0% VAT
0% tax on profit
0% tax on dividend
0% tax on property
Buyer company in Georgia (buying product exported From company registered at Poti FIZ to Georgia)
0% or 12% - Tax on import
18% - VAT
Investors who are going to do a business in Poti FIZ can establish a company under one of the following legal entities
Limited Company (LLC)
Minimum one physical entity may establish an LLC
Company is liable to the creditors with all of its assets
No minimum share capital is required for this type of company
Registration Timeline: 1-2 business days
General Partneship (GP)
Minimum two partners may establish GP, performing business under the same name
Company is liable to the creditors with all of its assets
Registration Timeline: 1-2 business days
Limited Partneship (LP)
Formed by two or more persons with different roles in a company, performing business under the same name
Company is liable to the creditors with the warranted amount payable by one or more partners
Registration Timeline: 1-2 business days
Joint Stock Company (JSC)
Capital is shared based on class and number of stocks according to the company charter
Company is liable to the creditors with all of its assets
Share capital can be defined with any amount
Registration Timeline: 1-2 business days
- Z powodu oczywistych pytań wielu Polaków w kontekście "nowego ładu".
- Z powodu moich pozytywnych doświadczeń z prowadzeniem spółki estońskiej poza granicą Polski.
- Z powodu tego, że od wielu lat jestem rezydentem Niemiec rezydent.de Nie każdy może sobie pozwolić na przeprowadzkę setki czy tysiące km razem z rodziną, firmą, majątkiem, dlatego na początek warto rozważyć przeprowadzkę do bliskiej zagranicy w zależności od lokalizacji na jakiś czas.
https://www.eesti.pl/e-rezydencja-krok-po-kroku-13433.html
https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-nierezydent-kto-to-taki-jakie-ma-przywileje-i-obowiazki
- Kontakt na linkedin
- Blog Tom Sapletta ' Embedded System Software & Hardware Developer, Germany Essen
- Firma Softreck - Leadership Through Software Development
https://github.com/nierezydent/www.git